營改增稅務管理軟件的應用
中國電建市政建設集團有限公司
公司概況
中國電建市政建設集團有限公司水電十三局始建于1962年，是世界500強企業——中國電力建設集團有限公司旗下特級企業、中國電力建設股份有限公司全資子公司，是一家以國內外工程承包為主、具有豐富的海內外工程項目綜合經營管理能力的國有大型建筑施工企業。公司總部位于天津濱海高新區，注冊資本金18.3億元，總資產156億元，2016年度營業收入115億元。
公司具有水利水電、市政公用、公路、房屋建筑、機電安裝工程施工總承包一級資質，以及鐵路、公路路基、公路路面、電力、礦山、土石方、管道工程、鋼結構、地基與基礎工程等多項總承包或專業承包資質，通過了質量、環境和職業健康安全管理體系認證。
公司下設20多個分支機構，經營區域國內遍及除港澳臺外所有省、市、自治區，海外形成了以亞洲、非洲為主，輻射東歐、南美、大洋洲的市場格局，涉及英、法、俄、葡、阿拉伯語五大語系地區，先后在三十多個國家開展工程承包業務，施工合同總額超過百億美元。
建立以業務、財務一體化為核心，以兩級稅務管理組織結構為載體，以貫穿業、財的管理信息系統為支撐增值稅管理體系，是建筑施工企業有效應對“營改增”風險和挑戰的必然要求，是提高企業經濟管理水平，實現提質增效的有效途徑。
一、項目實施過程
“營改增”像一把雙刃劍，對企業有利有弊，體現在兩個方面：一是推動服務業企業發展。對服務行業企業來說，進行全額的營業稅征稅，稅負過重，還有重復征稅的情況，通過稅制改革，加大對第三產業的扶持力度，也為現代服務業發展提供空間；二是降低出口企業成本，提高我國勞務和貨物的國際競爭力。在營業稅制下，出口不會進行退稅，因此增加了出口勞務和貨物的成本，不利于出口企業參與國際競爭。一直以來，建筑施工行業所適用的流轉稅種是稅負基本鎖定的營業稅，稅金從不是工程項目成本管控主要因素，這導致建筑施工企業的稅收管理意識和能力普遍欠缺。實行營改增政策后，企業取得的所有增值稅專用發票都須進行認證，只有通過認證的發票方可進行進項抵扣。 我公司當時在國內約170多個在建項目，分布在全國20多個省市，據測算公司每月各項目需認證、抵扣的進項發票達幾萬張，同時建筑企業實行在工程項目所在地預繳2%增值稅，每月到公司總部匯總申報納稅。上述實際情況會導致發票類型多、數量龐大，要管好進項、銷項發票，快速及時做好每月的稅負平衡是一個比較復雜的工作；無合同或者超出合同金額開票，合同、發票、資金三流不一致以及進項超時未抵扣等情況都會造成經濟和法律風險。
構建與增值稅管理和企業管理轉型升級要求相適應的管理體系，已是大勢所趨。為更好應對營改增工作，集中管理發票、合理分析項目和公司稅負、統籌規劃繳納稅金、降低稅務風險，提高工作效率，確?！叭饕恢隆?，需通過信息化手段來處理合同、開票、進項發票認證、抵扣業務、稅收籌劃、納稅申報等業務，我公司2016年5月份通過對國內外知名廠家的選型和對比后，經過對軟件廠商的調研考察，公司于2016年5月16日組織了營改增軟件招標工作，最終選擇了用友公司作為公司營改增建設的軟件服務廠商。軟件公司2016年6月份入場后，與公司業務人員和財務人員一起，經過10個月的個性化開發和系統配置，最終滿足了公司對合同、工程結算、銷項發票開具、進項發票認證（抵扣）、收付款管理、稅務籌劃、納稅申報等功能需求，實現了合同、發票、收付款的“三流合一”、以及業務、稅務、財務一體化方案。
經過軟件公司和我公司營改增工作組的緊密合作，在開發過程中不斷優化、完善營改增信息系統，在系統試運行較為平穩后，于2017年4月19日在公司總部組織了成果階段性驗收，項目驗收由我公司負責組織，由財務部信息化管理人員、營改增辦公室、總經理工作部、經濟管理部、黨委工作部、紀委監察部、國內市場部、設備物資部等部門人員共同組成驗收小組，負責驗收計算機網絡系統、營改增信息系統軟件的驗收事項。經過項目驗收小組11位評審人員的打分綜合評審，計算綜合得分為81.5分。項目驗收小組一致認為，系統運行穩定，計算數據準確、信息傳遞及時，實現了最初確定的實施目標。具體實現的功能如下：
1、實現了基礎數據的統一管理及各模塊之間數據的共享： 營改增系統是NC系統的一個子系統，與原有的NC系統的總賬模塊、固定資產模塊、資金模塊等共用組織（十三局集團、分子公司、項目部）、部門、人員、客商、項目等檔案。在實施和使用過程中只需要在原有組織、客商檔案的基礎上，填加一般納稅人、小規模納稅人、稅號、地址、銀行及賬號等信息資金模塊、營改增模塊即可使用。
2、實現了外經證的閉環管理：對外經證申請、辦理、備案、核銷申請、核銷等全過程進行管理，并對外經證的數量、狀態等情況實現了查詢、統計、分析功能。
3、合約管理：包括收入合同、支出合同、結算、收付款等功能。合同功能實現了對總承包合同、分包合同、采購合同、租賃合同、其他合同的簽訂、變更的管理。在合約管理模塊中，通過項目臺賬，實現了對一個項目的收入合同金額、支出合同金額、收入結算、支出結算、開票、收票、收款、付款、繳納稅金等數據進行查詢，了解項目的執行全貌。
4、發票管理：包括白票管理、銷項發票管理、進項發票管理、發票核銷管理、統計分析等功能。發票管理可以通過自定義功能對專票、普票、海關票、運輸票等各類發票進行管理。開票時自動檢驗開票金額和合同金額，防止開票金額超出合同金額。軟件系統實現了與金稅系統的對接，在NC系統確認開票、認證后，金稅系統自動實現開票、認證、抵扣等工作。進項發票的采集工作可以通過手工輸入和OCR掃描兩種方式完成，公司主要采取OCR掃描方式采集進項發票。
5、稅務籌劃：實現了進項發票模擬認證、認證、進項轉出、認證申報抵扣轉出、認證申報抵扣轉入、增值稅預繳稅款、項目稅金計算、組織稅金計算、稅務測算、稅務統計分析等功能。
6、納稅申報表：申報報表滿足了組織的樹形結構展示，實現在線填報、層層審核、層層數據匯總、穿透查詢等功能。
二、總體規劃的原則、建設目標
營改增稅務管理系統是公司整體財務管理信息化的重要組成部分，在營改增信息平臺搭建前需充分考慮公司的信息化現狀和未來財務管理的要求進行總體規劃、分步實施。
（一）總體規劃的原則：
1、要滿足營改增核心業務要求，同時加強合約管控。
2、達到財務系統與業務系統之間銜接，實現財務業務一體化集成應用、數據一致。
3、為財務共享奠定基礎。
（二）建設目標：
1、建立完善營改增信息系統，為公司業務大規模的增長提供有效的財務支持，控制業務大規模增長帶來的稅務風險，滿足未來發展需求。
2、通過信息系統的建設，為以后業務財務一體化提供良好的平臺，也為業務信息化打下良好的基礎。
3、實現對公司合約管理、進項發票管理、銷項發票管理、外經證管理、納稅申報、稅務籌劃、風險控制、稅務稽查等工作的統籌、分析。
4、加強內外部溝通、簡化操作、優化流程、提高效率，實現信息共享。
5、作為財務信息共享的基礎，致力于實現業務流程的標準化、透明化，提高業務處理的效率，提高內部客戶（內部業務部門）、外部客戶（供應商）的滿意度，提升公司的形象。
三、推廣難點
一個大集團公司的各個分子公司對一個新生事物的認識很難達成一致，各個分子公司信息化水平也很難在一個水準，“營改增”在集團選擇廠商來說有很大難度，在公司內部推廣起來有難度，業務部門開始認為營改增是財務部門的改革，使用NC時認為是財務軟件，有抵觸情緒。解決方法：
1、系統體系建設需領導層高度重視和參與，我公司成立了營改增領導小組和營改增小組，營改增領導小組組長是公司總經理，營改增小組由市場部，設備部、經管部、總經理工作部、工程科技部、財務部、資金部主要業務負責人共同組成，營改增項目負責人與軟件商實施人員制定計劃軟件開發的實施方案，明確目標、責任和時間節點，從而形成全面、協調的保障機制；為了有效的推進營改增系統的順利實施，每周一公司營改增小組與用友實施人員開會討論研發進度和研發情況以及遇到問題的解決方案。
2、為了財務軟件與業務軟件的銜接，各軟件之間的接口處理需要花費的大量的時間來溝通；
3、用友實施人員與我公司財務人員的溝通，用友技術人員對我公司財務人員提供的需求的理解往往有偏差；需反復強調說明問題的差異點，很多工作需要反復做，會造成時間節點錯后，以后各軟件商開發時需明確可以滿足或改善的程度及時間。雙方確認后形成會議紀要、后續逐步延伸需求深度和業務關鍵點。
4、營改增項目最初在體系內推廣時，因是新生事物，各業務部門期望值較高，公司財務部門一直從中協調，說明任何新生事物均需要經過反復測試和應用后，逐步改善，并不是上一套軟件就能解決所有問題。項目真正運行起來需要雙方項目組共同的努力和磨合，更需要時間、相互理解和相互信任。
四、系統亮點和應用價值
（一）系統亮點
營改增軟件實現了“合同”、“發票”、“資金”三流合一的全生命周期的合同管理，可以規范供應商及分包商行為，較大降低稅務風險。
1、進行稅務測算：稅務測算主要包括稅務平衡測算、項目應稅測算、組織應稅測算功能。投標前的稅務平衡測算是在投標前針對涉及繳納增值稅的主要指標和繳納方式進行稅額和稅負測試，給投標人投標參考。項目應稅測算是針對一個具體項目一個具體納稅期間進行應稅測算，系統根據現有的指標計算出應納稅額或留抵稅額，然后可以調整應繳稅負、應繳稅額任一數據，系統會根據設定的規則，自動計算銷項稅額或者進項稅額，指導項目部調整開票金額或者認證抵扣金額。
2、稅務統計分析包括進項轉出臺賬、項目納稅臺賬（按項目、期間）、項目稅負分析、組織納稅臺賬（項目、期間）、組織稅負分析。通過稅務分析統計可以對同一期間多個項目進行稅額和稅負的對比分析，也可以對一個項目進行多期間的稅額和稅負進行對比分析。
3、稅務預警平臺：可以對公司關注的稅負、進項發票認證、外經證核銷等指標進行預警，登錄系統時，就可以看到預警信息，防止稅務風險和損失的發生。
4、影像系統的應用：通過影像系統，完成增值稅發票的標準化采集（手機App拍照、高速掃描儀），發票票面信息OCR（可實現增值稅專用發票28項票面信息識別、增值稅普通發票票面信息識別）集中存儲，在NC系統中在線聯查發票影像；高速掃描儀的應用，提高對海量票據的掃描效率；手機App的應用，實現了對分散在全國的項目發票采集的靈活性、及時性，大量降低了高速掃描儀的設備采購數量和總體項目建設成本，進項發票的OCR（光學字符識別）技術，減少了財務人員的工作壓力，也為進項發票的認證，提供了準確數據。
（二）應用價值
1．用友總賬模塊為滿足公司財務管理需要實現了財務核算的統一，主要通過公司對用戶、角色、會計科目（控制到末級）、客商等的統一管理，客商由公司統一編碼，進一步規范了會計核算。
2.用友資金模塊通過銀企直聯的應用使資金結算、支付與財務賬務處理實現閉環管理，減小了資金支付環節重復錄入的工作量和出錯的可能性。
3.建筑企業營改增稅務管理模塊加強了業務數據監管，防范化解稅務風險，加快推進企業信息化，現系統開發工作基本完成，轉入運行階段，具有以下作用：
（1）提升工作效率：
通過營改增信息系統建設，實現了資金、財務、稅務工作一體化，未來通過數據共享，財務核算人員從原本的手工編制會計分錄轉變為對系統自動生成的憑證進行復核。此外將納稅申報表取數規則整理固化，實現納稅申報表大部分數據從財務總賬中自動取數生成，大幅提高財務人員核算效率。
（2）提高財務信息使用效率
營改增信息系統在組織和管理模式上實現了公司數據的集中化，作為全公司的財務數據中心，集中了全公司全部財務相關數據，初步實現了公司財務數據的大數據管理基礎，縮短了數據管理和匯總層級，提高了數據的使用效率，同時也為下一步的數據挖掘和大數據分析打下的良好的基礎。如：下屬財務部門每月月底填報納稅申報表，二級單位復核后上報公司本部，經過人工匯總才能出具合并報表，且部分報表是手工填制，手工匯總，影響工作效率。營改增信息系統運行后，提高財務信息時效性，實現納稅申報表自動取數，并準確上報，同時實現在權限范圍內財務信息實時查詢。
（3）提高領導審批效率
原模式下發票開具、外經證申請等業務全過程線下履行簽批程序，信息系統模式下，通過業務流程在系統內固化的使用，使得相關領導可系統內線上審批，可利用碎片時間進行業務處理，不受地域限制，并且工作不會被隨時打斷，也可實時方便的了解企業經營情況，有效提高流程各環節相關領導的審批效率。
（4）提高檔案使用效率
通過系統內文件管理應用的設計，實現財務、稅務檔案的電子化管理，檔案的查詢和使用不再局限于到財務部門查找原始檔案，電子檔案的應用對于有使用需求的管理層和業務人員來說，意味在不需要使用原始單據的情況下，可根據權限直接在系統內查詢，對于財務人員來說，也不會因為大量的檔案借閱而增加工作量和檔案管理難度。
（5）強化企業內控，提升抗風險能力
事前申請審批、系統內置管控，有助于加強公司內控力度并且同時降低外部風險。例如在開票過程中時時監控項目提交的開具申請，開票申請的審批過程、資料提交等，自動檢驗開票金額和合同金額，防止開票金額超出合同金額；通過對供應商的管理，在取得進項發票的源頭上進行了把控，防止收到信息不符的發票或者是假票。
（6）提升財務管控水平
統一業務流程，統一核算口徑，統一項目、合同、客戶等主數據，擁有下屬公司的所有財務數據，實時數據匯總多維度分析。
在進項發票認證前，模擬認證，為稅務籌劃提供參考依據；納稅申報和繳納前，進行稅金和稅負測算，合理納稅。
（8）實現“三流合一”管理
實現合同、發票、資金三流合一的信息校核體系，為稅務稽核提供可追溯的信息流，降低企業應對三流合一稅務要求的風險。
（9）提升公司稅務風險管控能力。
稅務信息化操作，進銷發票網絡全要素上傳，稅局監管從宏觀上覆蓋所有經濟領域，在微觀上觸達每一類商品及服務。全數據可視化，通過稅收分類編碼對進銷方納稅數據雙向比對，迅速鎖定數據異常企業。企業稅務異?；蛏嫦犹撻_行為，相關數據自動推送稅局公開黑名單，各稽查單位同步獲知
（10）為下一步與金稅三期系統對接，實現“互聯網+稅務”的融合，以及財務共享中心的構建，打下了堅實的基礎和技術保障。
營改增信息化建設是一項系統工程，建設的成功需要綜合施策、務實推進；需要分步實施，持續改善；需要設計和實施者既要從增值稅管理本身需求出發，更需要與企業管理相融合，實現管理協同效應，既需要改革創新的決心和魄力，更需要精益求精、不斷創新、持之以恒的工匠精神。
我公司營改增系統的實施是卓有成效的。雙方項目組把對軟件系統的理解與對企業管理的深刻認識有機的結合起來，并應用到整個實施過程中。通過規范基礎管理、統一基礎檔案編碼、優化部分業務流程，并將對企業綜合管理水平進一步提高產生積極而深遠的影響。
